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        濟南市投資控股有限公司監管企業領導人員經濟責任審計實施辦法
        發布人: 本站  發布時間: 2019-5-21 10:56:33點擊數:1970

         

        濟南市投資控股有限公司監管企業

        領導人員經濟責任審計實施辦法

         

        第一章  總則

        第一條  為健全和完善經濟責任審計制度,提高經濟責任審計工作的科學化、法制化、規范化水平,加強對監管企業領導人員的監督管理,推進黨風廉政建設,根據《中華人民共和國審計法》、中辦國辦印發的《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》(中辦發【201032號)、省委省府辦公廳印發的《山東省黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計實施辦法》(魯辦發【201215號)和濟南市委市府辦公廳印發的《濟南市黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計實施辦法》(濟辦發【201210號),以及國有企業領導人員管理監督的有關規定,結合本系統實際,制定本辦法。

        第二條  監管企業領導人員經濟責任審計的對象包括市國資委授權監管范圍內的國有(集體)獨資企業、國有(集體)獨資公司和國有(集體)資本控股公司的法定代表人;公司直接出資企業的法定代表人。

        第三條  本辦法所稱的經濟責任,是指監管企業領導人員在任職期間因其所任職務,依法對本單位的財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。

         

        第二章  審計計劃和管理

        第四條  要加強對經濟責任審計工作的領導,建立經濟責任審計工作聯席會議制度。聯席會議由紀檢監察、組織人事、資產財務、審計等部門組成。

        聯席會議下設辦公室,與資產財務部(審計部)合署辦公。

        第五條  經濟責任審計項目由組織人事部門提出,經濟責任審計聯席會議研究確定,列入審計部門年度工作計劃。審計部門負責組成審計組實施審計并報告審計結果。

        第六條  切實加強對法定審計對象的經濟責任審計監督,建立對審計對象的科學化管理模式,實現動態管理,做到企業領導人員在一個任期內至少審計一次。年度任中經濟責任審計的比例應達到50%以上?茖W制定經濟責任審計的中長期規劃和年度審計計劃,建立重要崗位領導人員任期內輪審制度,實現法定審計對象全面覆蓋。

         

        第三章  審計目標和主要內容

        第七條  經濟責任審計的內容應當與被審計企業領導人員履行的經濟責任相對應,以促進企業領導人員推動本單位科學發展為目標,以企業領導人員守法、守紀、守規、盡責情況為重點,對被審計領導人員做出客觀公正的評價,揭示存在的突出問題。

        第八條  監管企業領導人員經濟責任審計的主要內容:

        (一)企業經營合法合規性情況:主要關注有關經營、管理等行為符合國家法律法規規定等情況;

        (二)企業資產負債損益的真實性、效益性情況:重點關注企業會計報表、財務收支管理等情況,以投入產出分析為核心,綜合評價企業經營績效和實現程度;

        (三)企業重大經濟決策情況:重點關注企業有關重大經濟決策程序、所產生的結果等情況;

        (四)企業資產管理情況:企業資產使用和回報、不良資產的變動等情況;

        (五)有關內部控制制度的建立和執行情況:內部管理制度、辦法的建立及執行情況;

        (六)履行國有資產出資人經濟管理和監督職責情況;

        (七)職務消費情況及遵守有關廉潔從業規定情況等。

         

        第四章  審計程序、范圍和方法

        第九條  審計部門在實施審計3日前,應當向被審計領導人員本人及所在單位送達審計通知書。被審計領導人員及其所在單位對其提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。

        第十條  經濟責任審計項目實施審計時,應當召開由審計組成員、被審計領導人員及其所在單位有關人員參加的集體進點會。聯席會議有關部門可根據工作需要派員參加。

        第十一條  審計部門進點當日,應當張貼審計公示,告知審計范圍、審計重點、審計紀律、監督舉報電話等必須告知的事項。

        第十二條  企業領導人員任期3年以下的,審計范圍為整個任職年限;任期3年以上的,審計范圍為最后3個年度,必要時追溯到其他年度。

        企業領導人員所在單位有下屬單位的,應有重點的延伸審計所屬單位,延伸審計的單位數量不少于50%,資金總額不少于50%。

        第十三條  審計部門在審計實施過程中,必要時應聽取紀檢監察、干部管理等有關部門的意見,收集與被審計領導人員有關的情況、資料。

        審計部門應當根據被審計單位的不同特點、不同情況確定審計目標、審計范圍、審計內容、審計重點等事項。在一般財務收支審計的基礎上,應以被審計單位職責情況為主線,調閱相關計劃、總結、會議記錄等與履行經濟職責相關的材料。

        第十四條  經濟責任審計項目實行談話制度。根據項目和審計情況,由審計組按審計程序進行個別談話,聽取各方面的意見。

        第十五條  審計和審計調查應相互結合。除重點審計被審計企業及下屬單位外,還應對有關聯交易的單位進行審計調查。

        第十六條  經濟責任審計在使用財務收支常規審計方法的基礎上,還應采用以下方式方法:

        (一)調閱被審計單位工商登記資料確定的經營范圍;調閱本行業、本單位工作發展目標及規劃、制定的促進企業改革發展穩定的政策措施等,了解被審計領導人員任職期間的工作目標和任務;

        (二)調閱被審計單位的年度工作總結、會議紀要、綜合報告及制度規定等資料,檢查被審計領導人員任職期間履行職責情況,核查遵守有關經濟法律法規、貫徹執行黨和國家有關經濟工作的方針政策和決策部署情況;

        (三)調閱以往年度領導人員述職報告、上級有關部門對業務工作的考核結果和近三年的工作成果等,檢查貫徹落實黨和國家有關經濟工作方針政策和決策部署的效果,核查主要領導人員任職期間重要經濟指標的完成情況;

        (四)召開座談會,征求有關單位(個人)的意見,了解與審計事項有關的情況,核查重要情況或線索;審計組應取得被審計單位黨組織對被審計領導人員廉潔自律情況的書面說明。

        第十七條  經濟責任審計中發現問題需要進行處理、處罰的,審計部門應當在法定的職權范圍內作出審計決定,或者向有關部門單位提出處理、處罰的建議;需要移送其他部門處理的,依法移送有關部門處理。

         

        第五章  審計評價和結果運用

        第十八條  審計組應根據審計查證或者認定的事實,依照法律法規、國家有關規定和政策,以及責任制考核目標和行業標準等,在法定職權范圍內,對被審計對象履行經濟責任情況作出客觀公正、實事求是的評價。審計評價應當與審計內容相統一,堅持“審計什么,評價什么”的原則,評價結論應當有充分的審計證據支持。

        第十九條  對被審計領導人員經濟責任的分析、判斷和界定應以職責分工為基礎,以問題產生的環境、背景為參考,定性與定量分析相結合,著重劃分前任責任與任內責任、集體責任與個人責任、故意責任與過失責任、直接責任與間接責任、主觀責任與客觀責任。

        第二十條  審計組對被審計領導人員履行經濟責任過程中存在問題應當承擔的直接責任、主管責任、領導責任,在全面分析判斷的基礎上,按照“誰主管誰負責,誰決定誰負責,誰主持誰負責,誰簽批誰負責,誰授意誰負責”的原則,合理界定被審計領導人員應承擔的責任。

        第二十一條  本辦法所稱直接責任,是指領導人員對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

        (一)直接違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

        (二)授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反法律法規、國家有關規定和單位內部管理規定的行為;

        (三)未經民主決策、相關會議討論而直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,并造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

        (四)主持相關會議討論或者以其他方式研究,但是在多數人不同意的情況下直接決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為;

        (五)其他應當承擔直接責任的行為。

        第二十二條  本辦法所稱主管責任,是指領導人員對履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任:

        (一)除直接責任外,領導人員對其直接分管的工作不履行或者不正確履行經濟責任的行為;

        (二)主持相關會議討論或者以其他方式研究,并且在多數人同意的情況下決定、批準、組織實施重大經濟事項,由于決策不當或者決策失誤造成重大經濟損失浪費、國有資產(資金、資源)流失等嚴重后果的行為。

        第二十三條  本辦法所稱領導責任,是指除直接責任和主管責任外,領導人員對其不履行或者不正確履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任。

        第二十四條  企業領導人員經濟責任審計評價的內容主要包括:本企業財務收支的真實、合法和效益情況;相關內部控制制度的建立和執行情況;國有資產經營管理和保值增值情況。

        第二十五條  審計部門應將經濟責任審計結果報告等結論性文書報送公司主要領導;提交委托審計的部門;抄送聯席會議有關成員部門。

        第二十六條  建立健全經濟責任審計整改以及責任追究等結果運用制度,逐步探索和推行經濟責任審計結果公告制度。堅持把審計結果與領導人員考察任用、日常監督管理和教育培訓緊密結合起來,并作為考核、獎懲、選拔、任免被審計領導人員的重要依據,將經濟責任審計結果納入被審計領導人員本人檔案。健全審計結果的綜合分析、運用反饋、跟蹤檢查、誡勉談話等制度,把審計結果納入重大經濟決策、重要人事任免、重大案件處理的程序和處置機制中,增強經濟責任審計效能。

        第二十七條  加強經濟責任審計協作配合,建立健全信息互通、交流共商、工作協作、成果共享、整改監督機制。

         

        第六章  附則

        第二十八條  本辦法未列明的其他審計事項和財務收支審計的基本要求,仍按國家有關規定執行。

        第二十九條  本辦法由資產財務部(審計部)負責解釋。

        第三十條  本辦法自印發之日起施行。

         

         

         

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